Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w podatku PIT?

Zbliża się koniec rozliczeń PIT za 2020 rok. Sprawdź, jak możesz zmniejszyć należny podatek dzięki ekologicznym inwestycjom w swoim domu. Umożliwia to ulga termomodernizacyjna, dzięki której odliczysz od dochodu nawet 53 000 zł wydatków przeznaczonych na ocieplenie domu, fotowoltaikę czy wymianę starego kotła grzewczego. Jeśli takie wydatki poniosłeś w 2020 roku, czas na ich rozliczenie masz tylko do końca kwietnia br.

Co to jest podatkowa ulga termomodernizacyjna?

Ulga została wprowadzona w 2019 r. jako zachęta dla podatników do przeprowadzenia przedsięwzięć termomodernizacyjnych, których celem jest zwiększenie efektywności energetycznej budynków jednorodzinnych oraz ochrona środowiska przez zmniejszenie emisji CO2. Mogą z niej skorzystać podatnicy podatku PIT rozliczający swoje dochody według skali podatkowej (17% i 32%), którzy stosują jednolitą stawkę podatkową (19%) albo opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Muszą jednak być właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych, w których taka inwestycja jest dokonywana (wyłącznie budynki wybudowane).

Ulga pozwala na odliczenie od dochodu wydatków do wysokości 53 000 zł poniesionych na termomodernizację. Podatnikowi przysługuje przy tym jedno odliczenie, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości. To też jednak oznacza, że podatnicy pozostający w związku małżeńskim i mający współwłasność mogą skorzystać z ulgi do kwoty 106 tys. zł, bo limit dotyczy każdego z małżonków oddzielnie.

Jak odliczyć ulgę?

Z ulgi termomodernizacyjnej możesz skorzystać tylko w rozliczeniu za rok podatkowy, w którym wydatki zostały poniesione zgodnie z wystawioną fakturą. W przypadku gdy były one opodatkowane podatkiem VAT, za kwotę wydatku uważa się wydatek wraz z podatkiem od towarów i usług, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Jeżeli kwota odliczenia przekracza wysokość dochodu podatnika, podlega ona odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat od końca roku podatkowego w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Dodatkowo, same prace muszą zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek. Jeżeli termin ten nie zostanie dotrzymany, podatnik jest obowiązany zwrócić ulgę poprzez doliczenie kwot poprzednio odliczonych do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin zakończenia przedsięwzięcia.

Jak wygląda przykładowe odliczenie takiej ulgi? Podatnik, który zainwestował w termomodernizację swojego domu 50 000 zł, o całą tę kwotę pomniejszy swoją podstawę obliczenia podatku. W efekcie nie odda fiskusowi 8,5 tys. zł (wg 17% stawki podatku). Jeśli jego dochody były niższe niż 50 000 zł, wydatki będzie mógł rozliczyć w kolejnych latach.

Co możesz rozliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna polega na możliwości odliczenia od podstawy obliczenia podatku, wydatków poniesionych w danym roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia i usługi, związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Ich zakres jest dość szeroki a szczegółową listę reguluje rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju. Zaliczają się do nich m.in.:

koszty materiałów budowlanych niezbędnych do ocieplenia przegród budowlanych,
budowy instalacji grzewczej,
przygotowania ciepłej wody użytkowej,
pompy ciepła wraz z osprzętem,
kolektory słoneczne,
ogniwa fotowoltaiczne,
węzły cieplne wraz z programatorem temperatury,
gazowe i olejowe kotły kondensacyjne wraz ze sterowaniem, armaturą i układami odprowadzania powietrza oraz spalin,
zbiorniki na gaz lub olej,
spełniające wymagania kotły na paliwo stałe,
przyłącza do sieci ciepłowniczych i gazowych,
stolarka okienna i drzwiowa,
materiały składające się na system wentylacji mechanicznej.

Dodatkowo – oprócz kosztów materiałów i urządzeń - w ramach ulgi rozliczysz także same prace związane z wymianami, montażem i demontażem urządzeń czy technologii oraz wydatki poniesione przed rozpoczęciem inwestycji na wykonanie audytu energetycznego budynku czy przygotowanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi.

Czego nie odliczysz?

Inwestycje w ocieplenie domu czy odnawialne źródła energii są szeroko dotowane z programów państwowych, takich jak Czyste Powietrze czy Mój Prąd. Te dotacje możesz łączyć z termomodernizacyjną ulgą podatkową, ale musisz pamiętać, że takie dofinansowanie nie podlega odliczeniu od twojego podatku i musisz je odjąć od kosztów inwestycji. W ramach termomodernizacyjnej ulgi podatkowej możesz rozliczyć tylko tę część wydatków, która nie była dotowana przez państwo - a więc swój wkład własny lub kredyt, który wziąłeś na realizację przedsięwzięcia.

Ile zatem zyskasz na uldze przy skorzystaniu z dotacji? Nadal sporo, bo dofinansowania z reguły nie pokrywają 100 proc. inwestycji. Najpopularniejszym dotąd programem był Mój Prąd, dzięki któremu można było uzyskać 5 000 zł dofinansowania na fotowoltaikę. Załóżmy, że koszt jej zakupu i instalacji wyniósł 20 000 zł. Oznacza to, że właściciel wydał ze swojej kieszeni 15 000 zł. I to jest kwota, którą możesz rozliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Przy 17-procentowej stawce na uldze zaoszczędzisz dodatkowo 2 550 zł.

Zbieraj faktury

Obliczając odliczenia i wypełniając PIT, trzeba pamiętać o tym, że fiskus może zażądać od nas potwierdzenia uprawnienia do danej ulgi. Wydatki objęte ulgą termomodernizacyjną muszą być udokumentowane fakturami, wystawionymi wyłącznie przez tych podatników VAT, którzy nie korzystają ze zwolnienia od tego podatku. Co więcej, te dokumenty jesteśmy zobowiązani przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym wypadł termin płatności podatku. To oznacza, że dokumenty za rok 2020, który teraz właśnie rozliczamy, należy przechowywać do końca 2026 r.